Superjacht wymazuje rezydencję podatkową — wszędzie oprócz Stanów Zjednoczonych

Istnieje klasa aktywów, która funkcjonuje jednocześnie jako struktura prawna. Dla wąskiej grupy europejskich centymilionerów i miliarderów superjacht przemierzający wody między Monako, Morzem Egejskim a Oceanem Indyjskim to nie tylko pokaz bogactwa — to przemyślana odpowiedź na pytanie, gdzie dokładnie mieszka jego właściciel.

Mechanizm opiera się na tym, jak większość krajów opodatkowuje swoich obywateli. Opodatkowanie według miejsca rezydencji — model stosowany przez około 190 krajów — pozwala zerwać formalną rezydencję podatkową, a tym samym znacznie ograniczyć lub wyeliminować lokalne zobowiązania. Większość przepisów bazuje na progu 183 dni: spędzanie mniej niż tyle dni w żadnym kraju oznacza brak stałej bazy. Jednostka pływająca na wodach międzynarodowych, przemieszczająca się między jurysdykcjami tanich bander, jest — na papierze — domem, który nie figuruje w żadnym krajowym rejestrze. Strateg finansowy Richard Amador opisał wysokowartościowe jachty jako „niezwykle wydajną klasę aktywów dla osób, których majątek zależy od niebycia nigdzie konkretnie”.

Struktura, gdy jest prawidłowo zbudowana, może być trwała. Prawnicy podatkowi opisują klientów, którzy połączyli życie na pokładzie z formalną rezydencją w jurysdykcjach niskiej opodatkowania — Monako, Dubaju, Panamie — eliminując podatek dochodowy od ośmiocyfrowych rocznych zarobków bez przekraczania jakiejkolwiek granicy prawnej.

Strategia jest zamknięta dla Amerykanów. Stany Zjednoczone i Erytrea to jedyne dwa kraje na świecie, które opodatkowują swoich obywateli na podstawie obywatelstwa, a nie rezydencji. Amerykanin na pokładzie superjachtu zakotwiconego na Morzu Śródziemnym jest winien Urzędowi Skarbowemu (IRS) podatki od całego dochodu światowego, niezależnie od bandery statku czy liczby dni spędzonych w porcie. Doradca podatkowy Iven De Hoon zauważa, że właściciele jachtów z USA mogą być narażeni na podatki stanowe i lokalne w zależności od rejestracji jednostki i długotrwałych postojów.

Pole manewru zwęziło się również dla nieamerykanów. Standard CRS OECD wymaga teraz automatycznej wymiany informacji o rachunkach finansowych między uczestniczącymi jurysdykcjami. Holding zarejestrowany na Kajmanach, którego rzeczywisty beneficjent mieszka w Niemczech, generuje teraz niemieckie zeznanie podatkowe. Spółka offshore jako narzędzie prywatności to w dużej mierze przeszłość.

Czego struktura nie rozwiązuje, nawet dla tych, którzy używają jej skutecznie: obciążenie dokumentacyjne jest znaczne, reguła 183 dni wymaga prawdziwej zgodności — nie tylko formalnej — a liczba ultra-bogatych, którzy utrzymują pełne nomadyczne życie na jachcie przez lata, jest znacznie mniejsza niż sugeruje reputacja tej strategii.

Dla Amerykanów pragnących całkowitego wyjścia droga prowadzi przez formalną rezygnację z obywatelstwa — krok, który uruchamia podatek wyjścia od niezrealizowanych zysków w chwili odjazdu. IRS towarzyszy aż do trapu i pobiera opłatę za przywilej odejścia.

Tagi: business-en1, citizen-based taxation, IRS, offshore wealth, superyacht, tax residency